Cómo tributan las criptomonedas en España: errores que pueden acabar en un requerimiento de Hacienda

Cada vez más contribuyentes invierten en criptomonedas y otros activos digitales. Sin embargo, muchos desconocen las obligaciones fiscales asociadas a estas inversiones, lo que puede derivar en requerimientos, sanciones o inspecciones por parte de la Agencia Tributaria. Conocer las normas y planificar correctamente la tributación es clave para evitar problemas futuros.

Las criptomonedas ya forman parte del patrimonio de muchos españoles

Hace apenas unos años, hablar de criptomonedas parecía algo reservado a perfiles tecnológicos o inversores especializados.

Hoy la situación es muy diferente.

Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales han pasado a formar parte de la estrategia de ahorro e inversión de miles de particulares, autónomos y empresas que buscan diversificar su patrimonio.

Sin embargo, existe una pregunta que sigue generando más dudas de las que debería:

¿Cómo tributan las criptomonedas en España?

La respuesta no siempre es sencilla.

Y precisamente esa falta de conocimiento es la que está provocando que muchos contribuyentes reciban requerimientos de Hacienda o descubran obligaciones fiscales que desconocían por completo.

Hacienda tiene cada vez más capacidad para controlar las criptomonedas

Todavía existe la percepción de que las operaciones realizadas con criptomonedas son difíciles de rastrear.

Sin embargo, la realidad actual es muy distinta.

La Agencia Tributaria dispone cada vez de más mecanismos para obtener información relacionada con activos digitales. Los acuerdos internacionales, el intercambio de información entre organismos y la regulación de las plataformas de intercambio permiten a Hacienda acceder a datos que hace años resultaban mucho más difíciles de obtener.

Por eso, confiar en que determinadas operaciones pasarán desapercibidas puede convertirse en un error costoso.

La mayoría de los problemas no aparecen por intentar ocultar información.

Aparecen porque muchas personas desconocen cómo deben declarar correctamente sus operaciones.

¿Cuándo tributan las criptomonedas en España?

Una de las dudas más habituales es pensar que solo existe obligación de tributar cuando se retira dinero a una cuenta bancaria.

Pero la realidad es más amplia.

Las criptomonedas pueden generar obligaciones fiscales en diferentes situaciones:

• Cuando se venden obteniendo una ganancia.
• Cuando se intercambia una criptomoneda por otra.
• Cuando se obtienen rendimientos mediante staking.
• Cuando se reciben recompensas o determinados ingresos en activos digitales.
• Cuando se realizan operaciones que generan una ganancia patrimonial.

Por tanto, no siempre es necesario convertir las criptomonedas en euros para que exista una obligación fiscal.

Este es uno de los errores más frecuentes entre los inversores particulares.

El problema de no llevar un control adecuado

A medida que aumenta la utilización de exchanges, wallets y plataformas de inversión, también aumenta la complejidad para controlar todas las operaciones realizadas.

Compras.

Ventas.

Intercambios.

Transferencias entre billeteras.

Rendimientos.

Movimientos entre plataformas.

Con el paso de los años es habitual acumular cientos de operaciones.

Cuando llega el momento de presentar la declaración de la renta, muchos contribuyentes descubren que no disponen de la información necesaria para calcular correctamente sus ganancias o pérdidas.

Y es precisamente en ese punto donde suelen aparecer los errores.

Modelo 721: quién está obligado a presentarlo

Además de la tributación de las ganancias obtenidas con criptomonedas, existe otra obligación que genera numerosas consultas: el Modelo 721.

Se trata de una declaración informativa relacionada con las monedas virtuales situadas en el extranjero.

Su finalidad es comunicar a la Agencia Tributaria la existencia de determinados activos digitales mantenidos fuera de España cuando se cumplen los requisitos establecidos por la normativa vigente.

Pero no todos los titulares de criptomonedas están obligados a presentarlo.

La obligación afecta a personas físicas, empresas y establecimientos permanentes en España que sean titulares, beneficiarios, autorizados o tengan capacidad de disposición sobre criptomonedas custodiadas por entidades situadas en el extranjero.

Uno de los aspectos clave es el valor de los activos.

El Modelo 721 únicamente debe presentarse cuando el valor conjunto de las criptomonedas situadas en el extranjero supera los 50.000 euros a 31 de diciembre.

También es importante entender dónde están custodiados esos activos.

Cuando las criptomonedas se encuentran depositadas en exchanges o plataformas extranjeras que mantienen la custodia de las claves privadas, puede existir obligación de información.

Sin embargo, cuando los activos se encuentran en una wallet propia y el titular mantiene el control exclusivo de sus claves privadas, esta obligación no resulta aplicable.

Otra cuestión que suele generar confusión es la periodicidad de la presentación.

El Modelo 721 no tiene que presentarse necesariamente todos los años.

Una vez realizada la primera declaración, solo será necesario volver a presentarla cuando el valor conjunto de los activos haya aumentado en más de 20.000 euros respecto a la última declaración presentada o cuando se pierda la condición de titular, beneficiario o autorizado.

Los errores más frecuentes al declarar criptomonedas

A lo largo de los últimos años se repiten una serie de errores que terminan generando incidencias con Hacienda:

• No declarar intercambios entre criptomonedas.
• No conservar el historial completo de operaciones.
• Desconocer la obligación de presentar modelos informativos.
• Calcular incorrectamente las ganancias obtenidas.
• Pensar que las criptomonedas solo tributan cuando se convierten en euros.
• No revisar la situación fiscal antes de presentar la declaración.

En la mayoría de los casos, el problema no es la inversión.

El problema es la falta de planificación.

¿Qué ocurre si Hacienda detecta errores?

Cuando la información declarada no coincide con los datos disponibles para la Administración Tributaria pueden iniciarse procedimientos de comprobación o requerimientos de información.

Dependiendo de cada situación, esto puede derivar en:

• Requerimientos para justificar operaciones.
• Liquidaciones complementarias.
• Intereses de demora.
• Procedimientos de comprobación.
• Sanciones económicas.

Por ello, resulta mucho más eficiente revisar la situación fiscal antes de presentar una declaración que intentar reconstruir años de operativa una vez iniciado un procedimiento.

La fiscalidad también forma parte de la inversión

Cuando hablamos de criptomonedas solemos centrarnos en las oportunidades de rentabilidad.

Sin embargo, existe un aspecto igual de importante: la planificación fiscal.

Una buena inversión no termina cuando se obtiene una ganancia.

Termina cuando esa ganancia está correctamente declarada y documentada.

Por eso es recomendable revisar periódicamente las operaciones realizadas, conservar toda la documentación y contar con asesoramiento especializado cuando existan dudas sobre la tributación de los activos digitales.

Antes de que Hacienda pregunte, revisa tu situación

Las criptomonedas seguirán formando parte del panorama financiero de los próximos años y, al mismo tiempo, seguirán aumentando las obligaciones de información y control por parte de la Administración.

Si has invertido en activos digitales, utilizas plataformas internacionales o tienes dudas sobre cómo tributan las criptomonedas en España, es recomendable revisar tu situación antes de presentar cualquier declaración.

En Hifemad ayudamos a particulares, autónomos y empresas a analizar sus obligaciones fiscales, planificar correctamente su tributación y evitar errores que puedan derivar en requerimientos o sanciones futuras.

Porque proteger tu patrimonio no consiste únicamente en hacerlo crecer. También consiste en evitar riesgos innecesarios.

Y en materia de criptomonedas, el riesgo no siempre está en la volatilidad del mercado. A veces está en desconocer las obligaciones fiscales que acompañan a la inversión.